问答题
某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%增值税税率，某年5月有关业务如下：
问答题
销售甲产品给某大商场(开具专用发票)，销售额800000元；另开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入58500元。
【正确答案】销项税额＝[800000)+58500÷(1+17%)]×17%＝144500(元)
【答案解析】
问答题
销售乙产品，开具普通发票取得收入292500元。
【正确答案】销项税额＝[292500÷(1+17%)]×17%＝42500(元)
【答案解析】
问答题
销售3年前购入并使用过的应税固定资产，取得收入40000元。
【正确答案】销售自己使用过的固定资产应纳税额＝[40000÷(1+4%)]×4%÷2＝769(元)
【答案解析】
问答题
购进货物取得专用发票，注明支付的货款600000元，税款102000元，另支付购货的运费60000元，取得运输公司开具的普通发票。
【正确答案】进项税额＝102000+60000×7%＝106200(元)
【答案解析】
问答题
向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购款300000元，支付给运输单位的运费50000元，取得相应合法凭证。
(注：以上相关票据均符合税法的规定)
要求：请分步计算该企业5月份应纳增值税。(计算结果四舍五人保留整数)
【正确答案】进项税额＝300000×13%+50000×7%＝42500(元)
该企业5月份应纳税额＝144500+42500-106200-42500+769＝39069(元)
【答案解析】