多选题 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要经营业务是外购化妆品再加工成套化妆品销售，2010年度有关生产、经营情况如下：
(1)1～11月份实现销售收入总额6000万元，应扣除的销售成本3052万元，发生销售费用700万元(其中含广告费460万元)，发生管理费用500万元(其中含业务招待费30万元)，发生财务费用27万元，缴纳增值税360万元，消费税1200万元，城市维护建设税和教育费附加156万元，实现利润总额365万元。
(2)12月初库存从生产企业购进已税化妆品1000万元，当月购进已税化妆品取得税控增值税专用发票，支付购货金额400万元，增值税税额68万元。
(3)12月生产领用外购化妆品450万元，生产加工过程中发生其他生产费用100万元，共计生产成套化妆品5万件(每件成本价110元)。12月销售成套化妆品4.5万件，开具税控增值税专用发票，取得销售额1125万元(每件不含税金额250元)。企业通过民政部门向非营利性的老年服务机构捐赠2000件成套化妆品，按成本价22万元计入了“营业外支出”账户核算。
(4)12月发生广告费120万元、支付销货运费80万元(均取得运输发票)；支付银行借款(用于生产)的利息费用25万元；发生管理费用300万元(其中含业务招待费10万元)。
根据以上资料，回答下列问题：
多选题 该企业12月份应缴纳增值税为______万元。
  • A.117.65
  • B.123.25
  • C.126.15
  • D.131.75
【正确答案】 C
【答案解析】(1125+2000×0.025)×17%-68-80×7%=126.15(万元)
多选题 该企业12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计______万元。
  • A.251.87
  • B.252.43
  • C.380.93
  • D.387.75
【正确答案】 A
【答案解析】消费税=(1125+2000×0.025)×30%-450×30%=217.5(万元) 消费税、城建税和教育费附加共计=217.5+(126.15+217.5)×(7%+3%)=251.87(万元)
多选题 该企业2010年度税前应扣除的管理费用和财务费用为______万元。
  • A.836
  • B.821.06
  • C.836.38
  • D.836.53
【正确答案】 A
【答案解析】业务招待费扣除限额=(6000+1125+2000×0.025)×0.5%=35.88(万元)＞40%×60%=24(万元)，所以可以扣除24万元；应扣除的管理费用和财务费用=500+300-40+24+27+25=836(万元)
多选题 企业2010年度税前应扣除的直接销售成本和销售费用为______万元。
  • A.4441.4
  • B.4435.4
  • C.4441
  • D.4463.4
【正确答案】 D
【答案解析】广告费扣除限额=(6000+1125+2000×0.025)×15%=1076.25(万元)，所以460+120=580(万元)可全额扣除；应扣除的直接销售成本和销售费用=3052+4.5×110+22+700+120+80×(1-7%)=4463.4(万元)
多选题 企业2010年度税前应扣除的公益性捐赠额为______万元。
  • A.22.05
  • B.23.19
  • C.53.41
  • D.58.5
【正确答案】 B
【答案解析】
多选题 企业2010年度应缴纳的企业所得税额为______万元。
  • A.39.48
  • B.49.48
  • C.57.16
  • D.61.14
【正确答案】 D
【答案解析】应纳税所得额=193.23+(40-24)+(58.5-23.19)=244.54(万元) 应纳税额=244.54×25%=61.14(万元)