问答题 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2009年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元，应扣除的营业税金及附加9250万元，应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外，取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元，发生营业外支出1050万元，全年实现会计利润5400万元，应缴纳企业所得税1350万元。
2010年2月经聘请的会计师事务所对2009年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：
(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为：
借：银行存款——代销汽车款 1638000
贷：预收账款——代销汽车款 1638000
(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。
(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。
(4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3 000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。
(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备，支付金额200万元、增值税额34万元，当月投入使用，当年已经计提了折旧费用11.7万元。
(说明：该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%；12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额；购买专用设备支付的增值税34万元，不符合进项税额抵扣条件：假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年，不考虑残值)
要求：
(1)填列给出的《企业所得税计算表》中带。号项目的金额。
(2)针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。

类别	行次	项目	金额
利润总额的计算	1	一、营业收入	*
	2	减：营业成本	*
	3	营业税金及附加	*
	4	销售费用	3600
	5	管理费用	2900
	6	财务费用	870
	7	加：投资收益	550
	8	二、营业利润	*
	9	加：营业外收入	320
	10	减：营业外支出	1050
	11	三、利润总额	*
应纳税所得额计算	12	加：纳税调整增加额	*
	13	业务招待费支出	*
	14	公益性捐赠支出	*
	15	职工福利支出	*
	16	职工工会经费支出	*
	17	其他调增项目	*
	18	减：纳税调整减少额	*
	19	加计扣除	*
	20	免税收入	*
	21	四、应纳税所得额	*
税额计算	22	税率	25%
	23	应纳税所得税额	*
	24	抵免所得税额	*
	25	五、实际应纳税额	*