某公司2015年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59．5万元。境外企业所得税税率为20％，但该企业享受税收优惠，实际税率为15％。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税( )万元。

A、 33．72
B、 34．38
C、 33．5
D、 37

【正确答案】 C

【答案解析】解析：境外实纳所得税=59．5÷(1-15％)×15％=10．5(万元)；视同其在境外已纳企业所得税=59．5÷(1-15％)×20％=14(万元)，境外所得抵免限额=59．5÷(1-15％)×25％=17．5(万元)，汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2015年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59．5÷(1-15％)]×25％-14=33．5(万元)。或者，应缴纳企业所得税：120×25％+59．5÷(1—15％)×(25％一20％)=33．5(万元)。