单选题
2006年4月，某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机，产品销售初期，全国统一促销价(不含税)2800元/台。当月发生下列业务：
(1)将1000台洗衣机交给某家电城代销，本月已收到全部1000台的代销清单，按售价 5%支付手续费；
(2)向某商场销售100台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费1170元；
(3)以旧换新销售500台，每台旧型号洗衣机作价150元；
(4)购进洗衣机原材料零部件取得增值税发票注明的价款100万元，因保管员失误，丢失2万元的零部件；
(5)国外捐赠1台先进检测仪器，取得完税凭证证明，为增值税5万元。
根据上述资料回答下列问题：(本月取得的相关凭证均在本月认证并抵扣) |
单选题
洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】允许抵扣的进项税额=(1000000-20000)×17%=166600(元)
单选题
洗衣机厂本月销项税额为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】销项税额=[(1000+100+500)×2800+1170/(1+17%)]×17%=761770(元)
单选题
洗衣机厂本月应纳增值税为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】应纳增值税=761770-166600=595170(元)
单选题
家电城本月应纳营业税为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】应纳营业税=2800×1000×5%×5%=7000(元)