A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。下列事项中，可能表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷的是______。
A、
甲公司的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管，出纳员个人名章由其本人保管
B、
对重要货币资金支付业务，甲公司实行集体决策授权控制
C、
甲公司现金收入及时存入银行，特殊情况下，经开户银行审查批准方可坐支现金
D、
甲公司指定出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
【正确答案】
D
【答案解析】
D项的事项表明甲公司货币资金内部控制存在重大缺陷。甲公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并根据银行账户定期核对资料编制每一银行存款余额调节表。这一工作不能由出纳员兼任。
提交答案
关闭