摘录(1)：存在缺陷，对于赊销给新客户的产品的业务，销售经理要对客户背景进行调查，但不能由其批准赊销。
建议：由销售经理进行调查后将相关资料交至信用管理部门，由信用管理经理签字是否同意赊销，如果赊销金额高于一定标准，需要进行集体决策。
摘录(2)：存在缺陷，出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离。
建议：银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。
摘录(3)：存在缺陷：X公司由财务部门审核费用报销单，至多能控制开支的合法性，但无法控制超限额报销的问题。
建议：费用报销单由各部门分管财务的主管签字，然后到财务部办理。财务经理只负责是否准予支付。财务主管在批准支付后，还应由其他财务人员进行复核，才能交由出纳员办理支付。
摘录(4)：存在缺陷：企业应收票据的取得和贴现由保管票据的主管人员书面批准不正确，没有做到职责分离。
建议：企业应收票据的取得和贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。
摘录(5)：存在缺陷：会计主管并不编制应收账款的可收回性分析报告。
建议：由销售经理编制应收账款的可收回性报告，交至财务部门进行复核。
| 摘录 | 内部控制是否存在缺陷 | 缺陷影响的财务报表项目 | 涉及的相关认定 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (2) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (3) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (4) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (5) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
摘录(1)：存在缺陷，对于赊销给新客户的产品的业务，销售经理要对客户背景进行调查，但不能由其批准赊销。
建议：由销售经理进行调查后将相关资料交至信用管理部门，由信用管理经理签字是否同意赊销，如果赊销金额高于一定标准，需要进行集体决策。
摘录(2)：存在缺陷，出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离。
建议：银行存款余额调节表由出纳以外的会计人员编制。
摘录(3)：存在缺陷：X公司由财务部门审核费用报销单，至多能控制开支的合法性，但无法控制超限额报销的问题。
建议：费用报销单由各部门分管财务的主管签字，然后到财务部办理。财务经理只负责是否准予支付。财务主管在批准支付后，还应由其他财务人员进行复核，才能交由出纳员办理支付。
摘录(4)：存在缺陷：企业应收票据的取得和贴现由保管票据的主管人员书面批准不正确，没有做到职责分离。
建议：企业应收票据的取得和贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准。
摘录(5)：存在缺陷：会计主管并不编制应收账款的可收回性分析报告。
建议：由销售经理编制应收账款的可收回性报告，交至财务部门进行复核。