问答题 某企业拟进行改扩建,扩建内容包括生产主车间,与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及有关的生产管理、生活福利等设施。预计建设期为3年。
项目主要生产设备拟从国外进口,设备重量680t,离岸价(FOB价)为1200万美元,其他有关费用参数为:国际运费标准为480美元/t;海上运输保险费率为0.25%;银行财务费率为0.5%;外贸手续费率为1.5%;关税税率为20%;增值税的税率为17%;设备的国内运杂费率为3%。美元汇率为7.92元人民币。
建筑工程费、设备及工器具购置费和安装工程费情况见表6-2-表6-4。工程建设其他费用为3042万元,预备费中基本预备费为3749万元。
投资分年使用计划按第一年20%,第二年55%,第三年25%的比例分配。项目建设期利息为 3801万元,正常年时年总成本为20745万元,总成本资金率为0.34150。
{{B}}表6-2 建筑工程费{{/B}} 单位:万元
序号
项目
建筑工程费
主要生产项目
1031
2
辅助生产项目
383
3
公用工程项目
449
4
服务性工程项目
262
5
环境保护工程
185
6
总图运输
52
7
生活福利工程
1104
{{B}}表6-3 设备及工器具购置费{{/B}} 单位:万元
序号
项目
设备及工器具购置费
1
辅助生产项目
1052
2
分用工程项目
2488
5
环境保护工程
1100
6
总图运输
248
{{B}}表6-4 安装工程费{{/B}} 单位:万元
序号
项目
安装工程费
1
主要生产项目
7320
2
辅助生产项目
51
3
公用工程项目
1017
4
厂外工程项目
38
5
环境保护工程
225
问题:
根据以上数据,编制建设投资(不含建设期利息)估算表和项目投入总资金估算汇总表,并估算项目投入总资金。
【正确答案】
【答案解析】进口设备购置费:
进口设备货价=离岸价(FOB价)×7.92=1200×7.92=9504万元
国际运费=单位运价×运量=480x680×7.92×10-4=258.51万元
国外运输保险费=(离岸价+国际运费)×国外保险费率
=(9504+258.51)×0.25%=24.41万元
进口关税=(进口设备离岸价+国际运费+运输保险费)×进口关税率
=(9504+258.51+24.41)×20%
=1957.38万元
进口环节增值税=[离岸价(FOB价)+国际运费+运输保险费+进口关税]×增值税率=
(9504+258.51+24.41+1957.38)×17%=1996.53万元
银行财务费=离岸价(FOB价)×银行财务费率=9504×0.5%=47.52万元
外贸手续费=[离岸价(FOB价)+国际运费+运输保险费]×外贸手续费率
=(9504+258.51+24.41)×1.5%=146.80万元
进口设备原价=离岸价(FOB价)+国际运费+运输保险费+进口关税+进口环节增值税 +银行财务费+外贸手续费
=9504+258.51+24.41+1957.38+1996.53+47.52+146.80=13935.15万元
进口设备购置费=进口设备原价+国内运杂费 =13935.15×(1+3%)=14353.20万元
根据以上结果编制建设投资(不含建设期利息)估算表,见表6-9。
(2)流动资金估算:
根据扩大指标估算法:
流动资金额=年总成本×总成本资金率=20745×0.3415=7084万元。
根据建设投资(不含建设期利息)估算表、流动资金和建设期利息数据,编制项目投入总资金估算汇总表,见表6-9~表6-10。
{{B}}表6-9 建设投资(不含建设期利息)估算表{{/B}} 单位:万元

序号

工程或费用名称
建筑工程费
设备及工器具购置费
安装工程费
其他费用
合计
投资比例(%)
1
工程费用
3466
19241
8651
31358
82.2
1.1
主要生产项目
1031
14353
7320
22704
1.2
辅助生产项目
383
1052
51
1486
1.3
公用生产项目
449
2488
1017
3954
1.4
服务性工程项目
262
262
1.5
厂外工程项目
38
38
1.6
环境保护工程
185
1100
225
1510
1.7
总图运输
52
248
300
1.8
生活福利工程
1104
1104
2
工程建设其他费用
3042
3042
8
3
预备费
3749
3749
9.8
3.1
基本预备费
3749
3749
3.2
涨价预备费
3466
4
建设投资(不含建设期利息)
9.1
19241
8651
6791
38149
100
投资比例(%)
50.4
22.7
17.8
100
{{B}}表6-10 项目投入资金估算汇总表{{/B}}
序号
费用名称
投资额合计
估算说明
1
建设投资
41950
1.1
建设投资静态部分
38856
1.1.1
建筑工程费
3466
1.1.2
设备及工器具购置费
19241
1.1.3
安装工程费
8651
1.1.4
工程建设其他费用
3042
1.1.5
基本预备费
3149
1.2
建设投资动态部分
6791
1.2.1
建设期利息
3081
2
流动资金
7084
3
项目投入总资金(1+2)
49034
由此估算出项目投入总资金为49034万元。