中国公民陆某是境内甲公司(外商投资企业)工程师，2015年3月，甲公司派陆某到境内乙公司协助完成一项重要工程。在乙公司工作期间，甲公司继续向陆某支付工资，但取消其职务奖金，由乙公司每月向陆某支付补助。陆某2015年收入情况如下：(1)从甲公司每月取得基本工资5000元。(2)1～2月份从甲公司每月取得职务奖金4000元。(3)3～12月份从乙公司每月取得补助6000元。(4)12月份从甲公司取得年终奖金30000元。(5)陆某为甲公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。(6)6月从境内

单选题陆某12月份取得的年终奖金应缴纳个人所得税( )元。

【正确答案】 A

【答案解析】解析：全年一次性奖金30000元，30000÷12=2500(元)，适用税率10％、速算扣除数为105，陆某取得的全年一次性奖金应纳个人所得税=30000×10％-105=2895(元)。

单选题乙公司每月向陆某支付补助时，应代扣代缴个人所得税( )元。

【正确答案】 A

【答案解析】解析：在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴个人所得税的时候，只有雇佣单位乙公司可按税法规定扣除费用。派遣单位甲公司不扣除费用，直接就发放工资全额计算扣缴个人所得税。乙公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-3500)×10％-105=145(元)。

单选题陆某2015年从甲公司和乙公司取得的工资、薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】解析：1～2月工资所得应纳个人所得税=[(5000+4000-3500)×20％-555]×2=1090(元)； 3～11月份工资所得应纳个人所得税=[(5000+6000-3500)×20％-555]×9=8505(元)； 12月份工资和监事费应纳个人所得税=(5000+6000+30000-3．500)×30％-2755=8495(元)； 12月份取得的年终奖30000元应缴纳个人所得税2895元；陆某2015年取得的工资、薪金性质的所得全年合计应缴纳个人所得税=1090+8505+8495+2895=2

单选题陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】解析：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；上市公司派发股息、红利时，对已持股超过1个月不满1年的，其股息、红利所得按50％计入应纳税所得额，陆某6月份取得的股息、利息所得应缴纳个人所得税=1500×50％×20％+2000×20％=550(元)。

单选题陆某2015年全年取得的兼职收入应缴纳个人所得税( )元。

【正确答案】 C

【答案解析】解析：陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=(4000-800)×20％×12=7680(元)。

单选题根据个人所得税的相关规定，下列关于“利息、股息、红利所得”的征税方法的说法中，正确的是( )。

A、取得的储蓄存款利息按50％计入应纳税所得额，适用10％的比例税率
B、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月但不满1年的，其股息红利所得暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的比例税率
C、取得非上市公司分配的股息，减按10％的税率征收个人所得税
D、以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票市价为收入额，计算征收个人所得税

【正确答案】 B

【答案解析】解析：选项A：自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；选项C：取得非上市公司分配的股息，适用20％的税率征收个人所得税；选项D：以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。