复合题
注册在A市的一家有限责任公司为增值税一般纳税人，主要生产销售农业机械，其经营地与注册地在一地。2011年度有关经营情况如下：
（1）销售农机取得不含税收入8000万元，销售成本5100万元；
（2）购进钢材共计4000万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额680万元；支付运输费用共计280万元，取得运输发票；
（3）出租设备取得租金收入120万元；
（4）销售费用1400万元，其中广告费1300万元；
（5）管理费用720万元，其中业务招待费105万元；
（6）财务费用100万元，其中含向湘南公司借款610万元，支付年利息54.9万元；
（7）营业外收入20万元，营业外支出90万元，其中包括向中国红十字会捐款85万元。
（相关资料：增值税专用发票和运输发票当月均已通过主管税务机关的认证并申报抵扣；当年金融企业贷款年利率为5.8％）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
问答题
计算该企业2011年应缴纳的增值税；
【正确答案】农机适用的增值税税率为13％，则销项税额＝8000×13％＝1040（万元）；进项税额＝680＋280×7％＝699.6（万元），因此：2011年应纳增值税＝1040－699.6＝340.4（万元）。
【说明】2014营改增之后，运费适用的增值税率为11％，则进项税额＝680＋280×11％＝710.8（万元）；因此，2011年应纳增值税＝1040－710.8＝329.2（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年应缴纳的营业税；
【正确答案】出租设备应按租赁业缴纳营业税，则2011年应缴纳营业税＝120×5％＝6（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
【正确答案】2011年应纳城建税和教育费附加合计＝（340.4＋6）×（7％＋3％）＝34.64（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年实现的会计利润；
【正确答案】会计利润总额＝8000＋120＋20－5100－6－34.64－1400－720－100－90＝689.36（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年广告费用应调整的应纳税所得额；
【正确答案】营业收入＝8000＋120＝8120（万元），广告费扣除限额＝8120×15％＝1218（万元）＜1300（万元），则应调增应纳税所得额1300－1218＝82（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年业务招待费应调整的应纳税所得额；
【正确答案】业务招待费扣除限额＝8120×5‰＝40.6（万元），而105×60％＝63（万元），63＞40.6，则业务招待费只能扣除40.6万元，则应调增应纳税所得额105－40.6＝64.4（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年利息费用应调整的应纳税所得额；
【正确答案】非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除；由于610×5.8％＝35.38（万元）＜54.9（万元），则应调增应纳税所得额＝54.9－35.38＝19.52（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
【正确答案】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除；由于689.36×12％＝82.72（万元）＜85（万元），则应调增应纳税所得额85－82.72＝2.28（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年企业所得税的应纳税所得额；
【正确答案】应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额＝689.36＋82＋64.4＋19.52＋2.28＝857.56（万元）。
【答案解析】无
问答题
计算该企业2011年应缴纳的企业所得税。
【正确答案】该企业2011年应缴纳的企业所得税＝857.56×25％＝214.39（万元）。
【答案解析】无