问答题
丁公司是一家股份制公司，发行在外的股份数为10万股。丁公司2007年1～11月损益类账户累计发生额如下表所示：
丁公司20087年1～11月损益类账户累计发生额 项目 | 1～11月 | 主营业务收入 | 2668000 | 其他业务收入 | 67000 | 公允价值变动损益 | 380000 | 投资收益 | 180000 | 营业外收入 | 16100 | 主营业务成本 | 1980000 | 其他业务成本 | 133000 | 营业税金及附加 | 44000 | 销售费用 | 55000 | 管理费用 | 250000 | 财务费用 | 40000 | 资产减值损失 | 280000 | 营业外支出 | 19000 | 所得税费用 | 984000 | |
该企业2007年12月发生下列经济业务：
(1)销售产品取得的销售收入400000元，货款尚未收到。结转产品销售成本246000元。
(2)转账支付销售门市部房租2000元，现金支付销售人员工资5000元，300元支付销售产品的运费。
(3)用银行存款2400元购买办公用品。
(4)仓库出售暂时不用的材料，售价7000元，成本价4000元。
(5)向希望工程捐款5500元。
(6)收到联营公司分来的税后利润10000元(联营公司的所得税率与企业相同)。
(7)通过银行转账支付当月利息支出1000元。
(8)月末发现无形资产存在减值迹象，计提减值准备50000元。
(9)按销售收入的5/%计算应缴纳的营业税20000元。
(10)提取本月行政管理部门固定资产折旧10000元。
(11)经批准盘盈的固定资产4500元，作为营业外收入处理。
(12)按25/%的税率计算12月的应交所得税(假设没有应纳税所得额调整事项)。
要求：
【正确答案】(1)借：应收账款 400000
贷：主营业务收入 400000
借：主营业务成本 246000
贷：库存商品 246000
(2)借：销售费用 7300
贷：银行存款 2000
库存现金 5300
(3)借：管理费用 2400
贷：银行存款 2400
(4)借：银行存款 7000
贷：其他业务收入 7000
借：其他业务成本 4000
贷：原材料 4000
(5)借：营业外支出 5500
贷：银行存款 5500
(6)借：银行存款 10000
贷：投资收益 10000
(7)借：财务费用 1000
贷：银行存款 1000
(8)借：资产减值损失 50000
贷：无形资产减值准备 50000
(9)借：营业税金及附加 19000
贷：应交税费——应交营业税 19000
(10)借：管理费用 10000
贷：累计折旧 10000
(11)借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 4500
贷：营业外收入 4500
(12)12月份的所得税=(40300-100004-5500)×25/%=8950(元)
借：所得税费用 8950
贷：应交税费——应交所得税 8950
【答案解析】