问答题某旅游开发有限公司(小规模纳税人)2012年8月发生有关业务及取得收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元；
(2)景区索道客运收入380万元；
(3)民俗文化村项目表演收入120万元；
(4)与甲企业签订合作经营协议：以景区内价值2000万元房产的使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属于旅游公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入，不承担经营风险；
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店销售，一次性收取进场费10万元。当月该商店取得产品零售收入30万元；
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，零售价5万元；电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，零售价0.8万元/辆。
[要求] 根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

问答题计算门票收入应缴纳的营业税；

【正确答案】门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化业)

【答案解析】

问答题计算索道客运收入应缴纳的营业税；

【正确答案】索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业——旅游业)

【答案解析】

问答题计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；

【正确答案】表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化业)

【答案解析】

问答题计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；

【正确答案】合作经营酒店应缴纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业)

【答案解析】

问答题计算商店应缴纳的营业税；

【正确答案】商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)(服务业)

【答案解析】

问答题计算商店应缴纳的增值税；

【正确答案】该商店作为增值税小规模纳税人，应按照征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%，该商店应缴纳增值税=30÷(1+3%)×3%=0.87(万元)

【答案解析】

问答题计算处理旧车应缴纳的增值税。

【正确答案】小规模纳税人销售自己使用过的同定资产，减按2%的征收率征收增值税。应纳增值税=(5+10×0.8)÷(1+3%)×2%=0.25(万元)。本题目较为简单，主要考点是： (1)各项目营业税税率的掌握； (2)酒店产权式经营的营业税规定； (3)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产增值税的税务处理。

【答案解析】