计算题
中国公民李某是某市某企业一名员工，2012年有如下收入：
(1)每月工资5000元(含符合国家规定的养老保险等300元，住房公积金150元，工龄补贴50元)，本年1月取得上年的年终奖24000元；
(2)和赵某合著出版小说一部，取得稿费8000元(两人平分稿费)，后来又追加印刷该本小说，取得稿费1000元；李某在第一次取得稿费时通过国家机关向某遭受自然灾害的地区捐款1000元(两人平分稿费)；
(3)本年9月1日开始该员工从原企业退职(符合国家规定)，获得退职费30000元(符合规定标准)，同时从9月1日起每月领取失业保险金600元；
(4)12月1日起将自有市区的一处房产按市价出租给别人居住，月租3000元，当月发生修缮费1200元，取得合格的发票等；
(5)从A国取得专利技术使用费15000元，已在A国缴纳个人所得税2000元；从B国取得专利技术使用费10000元，已在B国缴纳个人所得税1500元；
要求：按顺序回答下列问题，以元为单位，计算过程和结果均保留两位小数，每问均为合计金额。
问答题
计算李某全年工资及年终奖所得收入应缴纳的个人所得税；
【正确答案】年终奖适用税率=24000÷12=2000(元)，税率10%。
李某全年工资及年终奖所得收入应缴纳的个人所得税=(5000-300-150-3500)×3%×12+24000×10%-105=378+2295=2673(元)
问答题
计算李某稿酬所得收入应缴纳的个人所得税；
【正确答案】年终奖适用税率=24000÷12=2000(元)，税率10%。
李某全年工资及年终奖所得收入应缴纳的个人所得税=(5000-300-150-3500)×3%×12+24000×10%-105=378+2295=2673(元)
问答题
计算李某退职费及失业保险金所得收入应缴纳的个人所得税；
【正确答案】年终奖适用税率=24000÷12=2000(元)，税率10%。
李某全年工资及年终奖所得收入应缴纳的个人所得税=(5000-300-150-3500)×3%×12+24000×10%-105=378+2295=2673(元)
问答题
计算李某12月出租房屋应交房产税和个人所得税(不考虑营业税因素)；
【正确答案】年终奖适用税率=24000÷12=2000(元)，税率10%。
李某全年工资及年终奖所得收入应缴纳的个人所得税=(5000-300-150-3500)×3%×12+24000×10%-105=378+2295=2673(元)
问答题
计算李某来源于国外的收入应缴纳的个人所得税合计。
【正确答案】年终奖适用税率=24000÷12=2000(元)，税率10%。
李某全年工资及年终奖所得收入应缴纳的个人所得税=(5000-300-150-3500)×3%×12+24000×10%-105=378+2295=2673(元)