桑市一糕点制造公司(增值税一般纳税人)账面销售(营业)收入6000万元，销售成本3000万元，营业税金及附加200万元，销售费用1200万元，管理费用1000万元，营业外支出100万元，利润总额500万元，年底，注册会计师受托对其年终会计报告进行审计时，发现如下问题：
(1)该企业将自产的A糕点1000箱用于买一赠一的赠品，A糕点每箱成本50元，同类不含税售价100元/箱，其进行的账务处理为：
借销售费用 5万元
贷：产成品 5万元
(2)该企业当年发生业务招待费60万元；
(3)该企业当年发生广告费用1000万元；
(4)该企业当年用现金80万元通过政府部门捐赠贫困地区。
要求：
计算分析说明：
该企业当年应补缴的增值税；
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)
该企业当年应补缴的城建税和教育费附加；
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)
该企业当年可税前扣除的业务招待费金额及招待费纳税调整金额；
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)
该企业当年可税前扣除的广告费金额及广告费纳税调整金额；
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)
该企业当年企业所得税前可扣除的捐赠限额；
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)
该企业当年应纳税所得额；
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)
该企业当年应纳企业所得税税额。
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)
填写所得税纳税申报表
| 类别 | 行次 | 项目 | 金额 |
| 利 润 总 额 的 计 算 | 1 | 一、营业收入 | |
| 2 | 减：营业成本 | ||
| 3 | 营业税金及附加 | ||
| 4 | 销售费用 | ||
| 5 | 管理费用 | ||
| 6 | 财务费用 | ||
| 7 | 加：投资收益 | ||
| 8 | 二、营业利润 | ||
| 9 | 加：营业外收入 | ||
| 10 | 减：营业外支出 | ||
| 11 | 三、利润总额 | ||
| 应 纳 税 所 得 额 计 算 | 12 | 加：纳税调整增加额 | |
| 13 | 广告及宣传费支出 | ||
| 14 | 业务招待费支出 | ||
| 15 | 利息支出 | ||
| 16 | 公益性捐赠支出 | ||
| 17 | 其他调增项目 | ||
| 18 | 减：纳税调整减少额 | ||
| 19 | 加计扣除 | ||
| 20 | 免税收入 | ||
| 21 | 四、应纳税所得额 | ||
| 税 额 计 算 | 22 | 税率 | 25% |
| 23 | 应纳所得税额 | ||
| 24 | 抵免所得税额 | ||
| 25 | 五、实际应纳税额 |
该企业当年应补缴的增值税
买一赠一，所得税不视同销售，增值税视同销售，按照同类产品价格计价。
应补纳增值税=0.01×1000×17%=1.7(万元)