案例分析题
某商贸企业2010年度有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元；
(2)全年实现销售收入2000万元；
(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；
(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：
(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；
(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%.该企业所得税税率为25%。
单选题
该企业2010年度可以在税前列支的业务招待费金额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 已知业务招待费为25万元，可以扣除的业务招待费支出=25×60%=15万元。 由于当年的销售收入为2000万元，2000×5‰=10万元<15万元，因此，只能扣除10万元的业务招待费。 故此题正确答案为A。
单选题
该企业2010年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税的税前扣除。 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外， 不超过当年销售或营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 所以，可在税前列支的广告费和业务宣传费=2000万×15%=300万。 则不能在税前列支的广告费和业务宣传费金额=500-300=200万元。 故此题正确答案为D。
单选题
该企业2010年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税的税前扣除。 公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除) 200万*12%=24万。 故此题正确答案为C。
多选题
关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有______。
【正确答案】
A、C
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税的税前扣除。 A选项正确，坏账准备不得在税前扣除。 B选项错误，税收滞纳金不能在税前扣除。 C选项正确，赞助支出不得在税前扣除。 D选项错误，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。 故此题正确答案为AC。
多选题
关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有______。
【正确答案】
B、D
【答案解析】[考点] 本题考查企业所得税税收优惠。 A选项错误，国债利息收入属于免税收入。 B选项正确，取得的国债利息收入属于免税收入。 C选项错误，从子公司分回的税后利润属于免税收入。 D选项正确，从子公司分回的税后利润属于免税收入。 故此题正确答案为BD。