多选题
我国公民陆某是境内M公司工程师，2012年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2012年陆某的收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工资5000元。
(2)1～2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3)3～12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
(6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)1～12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。
根据以上资料，回答下列问题：
多选题
陆某12月份取得奖金应纳个人所得税______元。
- A.2975
- B.2895
- C.3150
- D.3340
【正确答案】
B
【答案解析】年终奖个税=30000×10%-105=2895(元)
多选题
N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税______元。
【正确答案】
D
【答案解析】N公司每月应代扣代缴个税=(6000-3500)×10%-105=145(元)
多选题
陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税______元。
- A.20675
- B.18090
- C.19200
- D.21745
【正确答案】
B
【答案解析】1月至2月个税=[(5000+4000-3500)×20%-555]×2=1090(元)
3月至11月个税=[(5000+6000-3500)×20%-555]×9=8505(元)
12月个税=(5000+6000+30000-3500)×30%-2755=8495(元)
全年工资应纳个人所得税=1090+8505+8495=18090(元)
多选题
陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
A
【答案解析】应纳个税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)
多选题
陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税______元。
- A.2100
- B.4620
- C.7680
- D.9520
【正确答案】
C
【答案解析】全年兼职收入个税=4000×(1-20%)×20%×12=7680
多选题
根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的说法中，正确的有______。
- A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
- B.取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
- C.取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
- D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面余额为收入额，计算征收个人所得税
【正确答案】
B、D
【答案解析】取得的存款利息免税，所以A错误；非上市公司股息没有优惠政策，所以C错误；B和D项正确。