单选题
我国一居民总公司在B国设有一不具备独立法人地位的分公司,2021年度,总公司在我国取得所得1200万元,B国分公司实现所得200万元,分公司适用20%的企业所得税税率,但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税20万元,当年分公司所得未分回我国,我国企业所得税税率为25%,假定B国与我国应纳税所得额的核算规则一致,且税收协定中有饶让条款,则我国应对总公司征税______万元。
A、
300
B、
310
C、
330
D、
350
【正确答案】
B
【答案解析】
分公司不具有利润分配权利,不论是否汇回我国,都应并人我国所得计算企业所得税。 抵免限额=200×25%=50(万元);境外优惠饶让视同纳税200×20%=40(万元)。 视同实纳40万元<限额50万元,可抵免40万元。 我国应征所得税额=(1200+200)×25%-40=310(万元)。
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