问答题
A企业委托B企业加工用于继续生产的应税消费品。A企业发出原材料的实际成本为5000元。B企业加工完成时，应收取的加工费(不含增值税)为2000元，A公司尚未支付有关的税金和加工费。A、B均为增值税小规模纳税企业，适用增值税征收率为3%，该消费品的消费税税率为5%。
要求：
问答题
计算B企业应交的增值税和代扣代缴的消费税。
【正确答案】①B企业应交的增值税额＝2000×3%＝60(元)
②代扣代缴的消费税额＝(5000+2000)÷(1-5%)×5%＝368.42(元)
【答案解析】
问答题
计算A企业委托加工材料的成本。
【正确答案】A企业委托加工材料成本为：5000+2000+60+368.42=7428.42(元)
【答案解析】
问答题
编制A企业有关的会计分录。
【正确答案】编制A企业会计分录
①A企业发出加工材料：
借：委托加工材料 5000
贷：原材料 5000
②支付加工费、增值税以及消费税：
借：委托加工材料 2060
应交税费——应交消费税 368.42
贷：应付账款 2428.42
③收回委托加工材料：
借：原材料 7428.42
贷：委托加工材料 7428.42
【答案解析】
问答题
编制B企业有关的会计分录。
【正确答案】编制B企业会计分录
借：应收账款 2428.42
贷：主营业务收入(或其他业务收入) 2000
应交税费——应交增值税 60
——应交消费税 368.42
【答案解析】