问答题（1）企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现；居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过 5 年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（2）个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。王先生转让价格明显偏低且无正当理由，主管税务机关核定股权转让收入。（3）需要缴纳印花税。股份制企业向社会公开发行的股票，因购买、继承、赠与所书立的产权转移书据，由出让方缴纳 1‰的印花税；其他的场外股权交易，属于财产转让，应按产权转移书据贴花，双方都按 0.5‰ 缴纳印花税。

【正确答案】无

【答案解析】

(1)商场的账务处理和税务处理均不正确,根据规定啤酒逾期的包装物押金需要缴纳增值税增值税的销项税额=10000÷-(1+13%)×13%=1150.44(元)调整分录

借:其他业务收入115044

贷:应交税费_应交增值税(销项税额)1150.44

(2)某商场的处理不正确,因为某商场销售货物因购买方未及时付款而向购买方收取的延期付款利息属于某商场销售货物的价外费用,应该计算增值税销项税额增值税销项税额=30÷(1+13%)*13%=3.45（万元）调账分录

借:财务费用(本年利润) 3.45

贷:应交税费——应交增值税（销项税额）3.45