问答题
[资料]某旅行社5月份的全部营业收入为1000万元，其代付的门票住宿等各项费用为200万元。
[要求]根据资料，计算该旅行社5月份应纳营业税额，并做出相应的会计分录。
【正确答案】(1)实现营业收入时：
借：银行存款 10000000
贷：主营业务收入 10000000
(2)支付代收转付的费用时：
借：主营业务成本 2000000
贷：银行存款 2000000
(3)计算营业税时：
应纳税额=(1000-200)×50/%=40(万元)
借：营业税金及附加 400000
贷：应交税费——应交营业税 400000
(4)上交营业税时：
借：应交税费——应交营业税 400000
贷：银行存款 400000
【答案解析】