某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动,全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是______万元。
A、
55213.68
B、
55114.87
C、
64600
D、
80750
【正确答案】
B
【答案解析】
销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的,可以按照扣除折扣额以后金额计算缴纳增值税。当月发生的退货可以冲减当期的销项税额。当月销项税额=380000÷(1+17%)×17%-680÷(1+17%)×17%=55114.87(元)。
提交答案
关闭