| 会计主体资料： 账套号：777。账套名称：世纪公司。启用日期：2008年12月1日。 法定代表人：楚天舒。本位币：人民币(代码：RMB)。企业类型：工业。行业性质：新会计制度 (建账时按行业性质预置会计科目)。 |
| 该企业2008年12月1日的科目设置及余额如下： 级次 科目编码 科目名称 计量单位 方向 余额 期初数量 1 1001 库存现金 借 5000 1 1002 银行存款 借 90000 2 100201 工行存款 借 80000 2 100202 建行存款 借 20000 1 1122 立收账款 借 70000 2 112201 东海工厂 借 40000 2 112202 南海工厂 借 20000 2 1 12203 北海工厂 借 10000 1 1221 其他应收款 借 10000 2 122101 张三 借 2000 2 122102 李四 借 3000 2 122103 赵六 借 2000 2 122104 牛七 借 3000 1 1403 原材料 借 140000 100 2 140301 甲材料 吨 借 80000 2000 2 140302 材料 公斤 借 60000 1 1405 库存商品 借 250000 2 140501 A产品 借 200000 2 140502 B产品 借 50000 1 1601 固定资产 借 1200000 1 1602 累计折旧 贷 200000 1 1604 在建工程 借 260000 2 160401 厂房工程 借 180000 2 160402 仓库工程 借 80000 1 1606 固定资产清理 1 1701 无形资产 借 165000 1 2202 应付账款 贷 50000 2 220201 蓝天工厂 贷 30000 2 220202 东风工厂 贷 20000 1 2211 应付职工薪酬 贷 30000 2 221101 应付工资 贷 30000 1 2221 应交税费 2 222101 应交增值税 3 22210101 进项税额 3 22210102 已交税金 3 22210105 销项税额 2 222106 应交所得税 2 222108 应交城建税 1 2232 应付股利 1 2501 长期借款 贷 360000 1 4001 实收资本 贷 1310000 L 4002 资本公积 贷 120000 2 400201 资本溢价 贷 120000 1 4101 盈余公积 贷 80000 2 410101 法定盈余公积 贷 60000 2 410103 法定公益金 贷 20000 1 4103 本年利润 贷 100000 1 4104 利润分配 借 60000 2 410402 提取法定盈余公积 借 15000 2 410403 提取法定公益金 2 410410 应付现金股利或利润 借 45000 2 410415 未分配利润 1 5001 生产成本 2 500101 A产品 2 500102 B产品 1 5101 制造费用 1 6001 主营业务收入 1 6051 其他业务收入 1 6401 主营业务成本 1 6402 其他业务成本 1 6403 营业税金及附加 1 6601 销售费用 1 6602 管理费用 1 6603 财务费用 1 6801 所得税费用 |
| 该公司12月份发生下列经济业务： 1．1日，收到国家新增投资100000元，存入银行。 2．1日，从工行提取现金20000元。 3．2日，支付业务招待费100元，现金付讫。 4．2日，综合部张三购买办公用品一批，共支付库存现金800元。 5．5日，以工行转账支票支付广告费4000元。 6．5日，从工行提取现金170000元，备发工资。 7．5日，用现金发放职工工资工资170000元。 8．9日，一台机器设备由于性能等原因决定提前报废。其原值为50000元，已提折旧40000元。报废时的残料变价收入为2000元，已收到存入银行。报废清理过程中发生的清理费用350元，以库存现金支付。 9．10日，出售A产品一批，增值税专用发票上注明售价600000元，增值税102000元，收到工行转账支票一张。 10．10日，为厂房工程购入工程用材料一批，增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，当即为厂房工程领用。款项已通过工行汇出。 11．14日，供应部从蓝天工厂购进甲材料200吨，单价800元，增值税专用发票上注明价款160000元，增值税27200元。款项尚未支付。 借：原材料——甲材料 160000 应交税费——应交增值税(进项税额) 27200 贷：应付账款——蓝天工厂 187200 12．14日，以工行转账支票支付招待费2000元。 借：管理费用 2000 贷：银行存款——工行存款 2000 13．17日，销售一部出售给东海工厂产品一批，售价为30000元，增值税51000元。款项尚未收到。 借：应收账款——东海工厂 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额) 51000 14．17日，销售一部赵六出差，预借差旅费3000元，以库存现金支付。 借：其他应收款——赵六 3000 贷：库存现金 3000 15．17日，购入机床一台，增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，款项已用工行转账支票付讫。 借：固定资产 93600 贷：银行存款——工行存款 93600 16．19日，从大华工厂购入乙材料10000公斤，单价30元，增值税专用发票上注明价款30000元，增值税51000元，全部欠款已用工行转账支票付讫，材料已验收入库。 借：原材料——乙材料 300000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51000 贷：银行存款——工行存款 351000 17．20日，收到包装物租金收入10000元，增值税1700元，收到工行转账支票一张。 借：银行存款——工行存款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 18．31日，计提本月固定资产折旧63600元。其中生产车间43600元，厂部20000元。 借：制造费用 43600 管理费用 20000 贷：累计折旧 63600 19．31日，仓库本月共发料460000元(其中甲材料160000元；乙材料300000元)，A产品耗用200000元，B产品耗用260000元。 借：生产成本——A产品 200000 ——B产品 260000 贷：原材料——甲材料 160000 ——乙材料 300000 20．31日，分配本月应付职工工资170000元。其中A产品50000元，B产品60000元，车间管理人员10000元，厂部管理人员20000元，基建工程人员30000元(厂房工程20000元，仓库工程10000元)。 借：生产成本——A产品 50000 ——B产品 60000 制造费用 10000 管理费用 20000 在建工程——厂房工程 20000 ——仓库工程 10000 贷：应付职工薪酬——应付工资 170000 21．31日，分配结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配，A产品20000元，B产品24000元。 借：生产成本——A产品 24364 ——B产品 29236 贷：制造费用 53600 22．31日，本月产品全部完工，结转完工产品成本。 借：库存商品——A产品 274364 ——B产品 349236 贷：生产成本——A产品 274364 ——B产品 349236 23．31日，结转本月已销产品成本540000元。其中：A产品420000元，B产品120000元。 借：主营业务成本 540000 贷：库存商品——A产品 420000 ——B产品 120000 24．31日，结转本月应纳增值税76500元。 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 76500 贷：应交税费——未交增值税 76500 25．31日，计算结转本月应交城建税5355元，教育费附加2295元。 借：营业税金及附加 7650 贷：应交税费——应交城建税 5355 ——应交教育费附加 2295 26．31日，将主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、其他业务成本、管理费用、财务费用等账户的余额结转本年利润账户。(用自定义转账设置) 借：本年利润 602900 贷：主营业务成本 540000 营业税金及附加 7650 销售费用 4000 管理费用 42900 财务费用 8350 27．31日，将主营业务收入、其他业务收入账户的余额结转本年利润账户。 借：主营业务收入 900000 其他业务收入 10000 贷：本年利润 910000 28．31日，计算结转本月应交所得税76775元。 借：所得税费用 76775 贷：应交税费——应交所得税 76775 29．31日，将所得税账户的余额结转本年利润账户。 借：本年利润 76775 贷：所得税费用 76775 30．31日，按税后利润的10%提取盈余公积金。 借：利润分配——提取法定盈余公积 23032.5 贷：盈余公积——法定盈余公积 23032.5 31．31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 11516.25 贷：盈余公积——法定公益金 11516.25 |