问答题
某鞭炮企业是增值税一般纳税人。本月将150箱甲鞭炮销售给A商贸企业，不含税价格800元每箱，50箱移送非独立门市销售部，以每箱850元的价格全部对外销售。120箱甲鞭炮销售给B商贸企业，含税价1100元每箱，200箱交换给其他企业，50箱给员工做福利。月初库存甲鞭炮成本12000，本月外购90000元(不含增值税)的甲鞭炮，期末库存商品成本8000元，本月移送94000元的甲鞭炮。假设鞭炮适用的消费税税率为15%。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
问答题
计算该鞭炮企业可抵扣的增值税。
【正确答案】该鞭炮企业可抵扣的增值税=90000×17%=15300(元)。
【答案解析】
问答题
计算该鞭炮企业应缴纳的增值税销项税额。
【正确答案】甲鞭炮平均销售价格(不含税)=[150×800+(50×850+120×1100)/(1+17%)]/(150+50+120)=841.08(元)。
该鞭炮企业应缴纳的增值税销项税额=800×150×17%+(50×850+120×1100)/(1+17%)×17%+(200+50)×841.08×17%=81500.6(元)。
【答案解析】
问答题
计算该鞭炮企业实际应缴纳的增值税。
【正确答案】该鞭炮企业实际应缴纳的增值税=81500.6-15300=66200.6(元)。
【答案解析】
问答题
计算该鞭炮企业通过自设非独立门市销售部销售的鞭炮应缴纳的消费税。
【正确答案】该鞭炮企业通过自设非独立门市销售部销售的鞭炮应缴纳的消费税=(50×850)/(1+17%)×15%=5448.72(元)。
【答案解析】
问答题
计算该鞭炮企业将200箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税。
【正确答案】纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，按照同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。故该鞭炮企业将200箱甲鞭炮交换给其他企业应缴纳的消费税=200×1100/(1+17%)×15%=28205.13(元)。
【答案解析】
问答题
计算该鞭炮企业将50箱甲鞭炮给员工作福利应缴纳的消费税。
【正确答案】该鞭炮企业将50箱甲鞭炮给员工作福利应缴纳的消费税=50×841.08×15%=6308.1(元)。
【答案解析】
问答题
计算该鞭炮企业本月可抵扣的消费税。
【正确答案】该鞭炮企业本月可抵扣的消费税=94000×15%=14100(元)
【答案解析】
问答题
计算该鞭炮企业实际应缴纳的消费税。
【正确答案】该鞭炮企业实际应缴纳的消费税=(150×800+120×1100/(1+17%))×15%+5448.72+28205.13+6308.1-14100=60785.03(元)
【答案解析】