案例分析题  
案例

    (一)资料
    2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
    1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创造适合审计人员进行数据分析的中间表。
    2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：
    (1)将填写的银行进账单送存银行；
    (2)在银行进账单上加盖印鉴；
    (3)登记银行存款总账；
    (4)核对汇款通知书。
    3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查；对支出金额在5万～10万元的，随机抽出20%的业务进行审查；对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
    4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
    5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用审批部门，在确认不存在信用情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
    (二)要求
    根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
多选题     “资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了下列操作，正确的为：______
 
【正确答案】 B、C、D
【答案解析】选项A，任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历史数据的选择和整理。
单选题     “资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为：______
 
【正确答案】 C
【答案解析】登记银行存款总账的是出纳，不能由赵某担任。
多选题     “资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为：______
 
【正确答案】 A、B、D
【答案解析】选取样本的基本方法，包括使用随机数表或计算机辅助审计技术选样、系统选样、随意选样和类型抽样法(分层抽样法)，在调查中经常被使用。
单选题     “资料4”中，未涉及的控制活动为：______
 
【正确答案】 A
【答案解析】实物控制是指对接触、使用资产和各种记录，均应当有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及实物控制。
单选题     “资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为：______
 
【正确答案】 B
【答案解析】在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。