【正确答案】1．借：原材料    160000
          应交税费——应交增值税(进项税额)    27200
          贷：应付账款    187200
   2．(1)借：应收账款    1521000
             贷：主营业务收入    1300000
                 应交税费——应交增值税(销项税额)    221000
      (2)借：主营业务成本    780000
             贷：库存商品    780000
   3．借：应付票据    10000
          贷：银行存款    10000
   4．借：固定资产    94600
          贷：银行存款    94600
   5．借：银行存款    13000
          贷：交易性金融资产    10000
              投资收益    3000
   6．借：在建工程    50000
          贷：长期借款——应付利息    50000
   7．(1)借：固定资产清理    350000
             累计折旧    150000
             贷：固定资产    500000
      (2)借：银行存款    420000
             贷：固定资产清理    420000
      (3)借：固定资产清理    70000
             贷：营业外收入——处置固定资产净收益    70000
   8．借：银行存款    520000
          贷：应收账款    520000
   9．借：财务费用    12900
          贷：应付利息    6900
              长期借款——应付利息    6000
   10．借：银行存款    50000
           贷：投资收益    50000
   11．借：长期借款    500000
           贷：银行存款    500000
   12．借：生产成本    154000
           制造费用    14000
           管理费用    21000
           在建工程    91000
           贷：应付职工薪酬——工资    280000
   13．借：生产成本    21560
           制造费用    1960
           管理费用    2940
           在建工程    12740
           贷：应付职工薪酬——福利费    39200
   14．借：制造费用    45000
           管理费用    11250
           贷：累计折旧    56250
   15．借：应付职工薪酬    280000
           贷：银行存款    280000
   16．借：短期借款    120000
           应付利息    6000
           贷：银行存款    126000
   17．(1)借：生产成本    490000
              贷：原材料    490000
       (2)借：制造费用    30000
              贷：低值易耗晶    30000
   18．(1)借：管理费用——无形资产摊销    25000
              贷：累计摊销——无形资产    25000
       (2)借：管理费用——印花税    4250
              制造费用——固定资产修理费      20000
              贷：银行存款    24250
   19．借：应付账款    150000
           贷：银行存款    150000
   20．(1)借：生产成本    110960
              贷：制造费用    110960
       (2)借：库存商品    776520
              贷：生产成本    776520
   21．借：营业费用    40000
           贷：银行存款    40000
   22．借：银行存款    150000
           贷：应收票据    150000
   23．借：应交税费——应交增值税(已交税金)    61000
           贷：银行存款    61000
   24．借：银行存款    300000
           贷：长期借款    300000
   25．借：资产减值损失——坏账损失    3003
           贷：坏账准备    3003
   26．(1)借：主营业务收入    1300000
              营业外收入    70000
              投资收益    53000
              贷：本年利润    1423000
       (2)借：本年利润    900343
              贷：主营业务成本    780000
                  销售费用    40000
                  管理费用    67443
                  财务费用    12900
   27．本年应交所得税：(1423000-900343-50000)元×33/%=155976.81元
   (1)借：所得税费用    155976.81
          贷：应交税费——应交所得税    155976.81
   (2)借：本年利润    155976.81
          贷：所得税费用    155976.81
   28．应计提法定盈余公积=366680.19元×10/%=36668.02元
   应计提任意盈余公积金=366680.19元×5/%=18334.01元
   借：利润分配——提取法定盈余公积    36668.02
               ——提取任意盈余公积    18334.01
       贷：盈余公积——法定盈余公积    36668.02
                   ——任意盈余公积    18334.01
   29．借：应交税费——应交所得税    12000
           贷：银行存款    12000
   30．(1)借：利润分配——未分配利润    55002.03
              贷：利润分配——提取法定盈余公积    36668.02
                          ——提取任意盈余公积    18334.01
       (2)借：本年利润    366680.19
              贷：利润分配——未分配利润    366680.19

利　润　表 　　　　 编制单位：××企业　　　　　　　　2007年度　　　　　　　单位：元   上年数 本年累计数 项　　目   　一、营业收入   1300000 　减：营业成本   780000 　　　营业税金及附加   0 　　　销售费用   40000 　　　管理费用   67443 　　　财务费用   12900 　加：投资收益   53000 　三、营业利润   452657 　加：营业外收入   70000 　减：营业外支出　   0 　四、利润总额   522657 　减：所得税费用   155976.81 　五、净利润   366680.19

资产负债表 　　　　 编制单位：××企业　　　　　　　　2007年12月31日　　　　　　　单位：元 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 　货币资金 509500 664650 　短期借款 160000 40000 　交易性金融资产 10000 0 　应付票据 70000 60000 　应收票据 163000 13000 　应付账款 142500 179700 　其他应付款 62500 62500 　应付职工薪酬 77000 116200 　应收账款 159520 1157517 　预付账款 60000 60000 　应交税费 21800 298576.81 　其他应收款 3450 3450 　应付利息 600 1500 　存货 1917375 1553895 一年内到期的长期负债 500000 0 流动负债合计 1034400 758476.81 流动资产： 流动负债： 　流动资产合计 2822845 3452512 长期负债： 长期投资： 　长期借款 360000 716000 　长期股权投资 150000 150000 　长期负债合计 360000 716000 　长期投资合计 150000 150000 　负债合计 1394400 1474476.81 固定资产： 所有者权益： 　实收资本 3425175 3425175 　资本公积 0 0 　固定资产 525000 213350 　盈余公积 78270 133272.03 　在建工程 900000 1053740 　未分配利润 0 311678.16 　固定资产清理 0 0 　所有者权益合计 3503445 3870125.19 　固定资产合计 1425000 1267090 无形资产及其他资产： 　无形资产 500000 475000 无形资产及其他资产合计 500000 475000 资产合计 4897845 5344602 负债及所有者权益合计 4897845 5344602

   采用多栏式现金日记账法编制现金流量表：

经营活动现金流量日记账　　　　　单位：元   业务号 现金收入 现金支出 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 其他 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 其他 3 10000 8 520000 15 189000 19 150000 21 40000 22 150000 23 61000 29 12000 合计 670000 0 0 160000 189000 73000 40000

投资活动现金流量日记账　　　单位：元   业务号 现金收入 现金支出 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产及其他长期资产而收到的现金净额 其他 购置固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 其他 4 94600 5 13000 7 420000 10 50000 15 91000 合计 13000 50000 420000 0 185600 0 0

筹资活动现金流量日记账　　　单位：元   业务号 现金收入 现金支出 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 其他 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 其他 11 500000 16 120000 6000 24 300000 合计 0 300000 0 620000 6000 0

现金流量表 编制单位：××企业　　　　　　　2007年度　　　　　　　单位：元 项　　目 行次(略) 金额 一、经营活动产生的现金流量     　销售商品、提供劳务收到的现金 670000 　收到的税费返还 　收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 670000 　购买商品、接受劳务支付的现金 160000 　支付给职工以及为职工支付的现金 189000 　支付的各项税费 73000 　支付的其他与经营活动有关的现金 40000 现金流出小计 462000 经营活动产生现金流量净额 208000 二、投资活动产生的现金流量 　收回投资收到的现金 13000 　取得投资收益收到的现金 50000 　处置固定资产收回的现金净额 420000 　收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 483000 　购建固定资产支付的现金 185600 　投资所支付的现金 　支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 185600 投资活动产生的现金流量净额 297400 三、筹资活动产生的现金流量 　吸收投资所收到的现金 　借款收到的现金 300000 　收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 300000 　偿还债务支付的现金 620000 　分配利润和偿还利息支付的现金 6000 　支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 626000 筹资活动产生的现金流量净额 -326000 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 179400 补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 366680.19 　加：计提的坏账准备或转销的坏账 3003 固定资产折旧 56250 无形资产摊销 25000 待摊费用减少(减：增加) 24250 预提费用增加(减：减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) -70000 固定资产报废损失 0 财务费用 12900 投资损失(减：收益) -53000 递延税款贷项(减：借项) 存货的减少(减：增加) 363480 经营性应收项目的减少(减：增加) -851000 经营性应付项目的增加(减：减少) 330436.81 其他 经营活动产生现金流量净额 208000 2．不涉及现金收支的投资与筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净增加情况 现金的期末余额 688900 减：现金的期初余额 509500 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 179400