【正确答案】预测下年度现金流入 应收账款周转率=主营业务收入/年末应收账款=1260/144=8.75(次) 年末应收账款=主营业务收入/应收账款周转率=1512/8.75=172.8(万元) 2012年度现金流入=回收上年应收账款+当年主营业务收入-期末应收账款=144+1512-172.8=1483.2(万元)

【正确答案】预测下年度现会流出 购置固定资产支出=220(万元) 预缴所得税=30(万元) 经营和管理费用的变动部分=1512×(63/1260)=75.6(万元) 经营和管理费用的固定部分=63+20=83(万元) 因为，该企业是零售业上市公司，期末存货金额保持不变，所以，该企业当年的主营业务成本就是进货金额。即： 2011年进货金额=1008(万元) 年末应付账款对当年进货金额的比率=246/1008=24.4% 2012年进货金额=1512×(80%-5%)=1134(万元) 2012年年末应付账款=1134×24.4%=276.75(万元) 2012年进货支付现金=246+1134-276.75=1103.25(万元) 现金支出合计=220+30+75.6+83+1103.25=1511.85(万元)

【正确答案】预测下年度现金余缺 现金余缺=期初现金余额+本期现金收入-本期现金支出=14+1483.2-1511.85=-14.65(万元)

【正确答案】预测下年度新增借款额 借款的平均利率=10/200=5% 下年度即使不考虑新增借款，也需支付利息=200×5%=10(万元)，下年度年末需要有至少10万元，目前现金还短缺14.65万元。 三者之和要新借短期借款34.65万元，借款必须是5万元的倍数，如果新借短期借款35万元，不考虑35万元短期借款的利息(35×5%=1.75万元)，期末现金余额=35-10-14.65=10.35(万元) 但因35万元短期借款还要支付利息1.75万元，所以如果借款35万元，期末现金余额=10.35-1.75=8.6(万元)，所以新增借款至少要有40万元。下面测算40万元短期借款是否符合条件：新增借款40万元，预测年度短期借款为240万元，则：需支付短期借款利息=240×5%=12(万元) 下年度年末需要有至少10万元，目前现金还短缺14.65万元。 期末现金余额=40-12-14.65=13.35(万元)

【正确答案】预测下年度预计损益表和预计资产负债表。

{{B}}2012年损益表{{/B}}　　　　单位：万元
项 目	金额
主营业务收入	1512
主营业务成本(75%)	1134
毛利	378
经营和管理费用：
变动费用(付现)	75.6
固定费用(付现)	83
折旧	30
营业利润	189.4
利息支出	12
利润总额	177.4
所得税	53.22
税后利润	124.18

{{B}}2012年12月31日资产负债表{{/B}}　　　　单位：万元
资 产	金额	负债与股东权益	金额
货币资金	13.35	短期借款	240
应收账款	172.8	应付账款	276.75
存货	280	应缴税金	23.22
固定资产原值	980	股本(普通股500万股，每股面值1元)	500
减：折旧	110	留存收益	296.18
固定资产净值	870
资产总额	1336.15	负债与股东权益合计	1336.15