(1)应缴纳的营业税＝80× 5%＝4(万元)

(2)应缴纳的消费税＝4000× 30%-400×80%×30%＝1104(万元)

(3)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝6000×(17%-13%)＝240(万元)

应缴纳的增值税＝4000×17%-(68+1020+10× 7%-20×17%-240)＝680-845.3＝ -165.3(万元)

(4)免抵退税额＝6000×13%＝780(万元)，免抵退税额780万元＞当期留抵税额165.3万元

当期应退税＝165.3万元

(5)2005年缴纳企业所得税的应税收入总额＝4000+6000+80+70+30+25+10＝10215 (万元)

(6)2005年所得税前应扣除的税金＝4+1104＝1108(万元)

(7)2005年所得税前应扣除的经营管理费用和新技术开发费(含加扣部分)＝1500× 5‰+ (6000+4000-1500)× 3‰+80×10‰+100+100×

14%+60+70+70× 50%＝7.5+25.5+0.8 +100+14+60+70+35＝312.8(万元)

(8)2005年所得税前应扣除的财务费用＝300×(10%-5%)÷2+5＝12.5(万元)，注意是半年的贷款利息

(9)2005年所得税前应扣除的营业外支出＝20+20×17%-5+1＝19.4(万元)

(10)2005年度境内所得应缴纳的企业所得税＝(10215-7300-1108-312.8-12.5-19.4)×10%＝146.23(万元)

(11)2005年度境外所得应缴纳的所得税＝50÷(1-20%)× 33%-50÷(1-20%)× 20%＝ 20.63-12.5＝8.13(万元)