我国公民张先生为境内A上市公司职工，2015年取得的收入情况如下：(1)2015年4月取得工资7000元，差旅费津贴500元，加班费300元，独生子女补贴500元。(2)张先生将2010年贷款购买的房屋按照350万元的价格出售，该房屋购买价格为150万元，另支付房屋贷款利息15万元，房产证工本费100元，其他相关税费22000元；出售房屋时支付各项税费(不含个人所得税)12万元(以上税费支出均取得合法票据)。(3)2015年8月，张先生取得储蓄存款利息收入500元，国债利息300元，公司债券利息90
单选题
2015年4月份张先生就其工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。2015年4月张先生应纳个人所得税税额=(7000+300-3500)×10％-105=275(元)。
单选题
张先生出售房屋应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。张先生出售房屋应纳个人所得税税额=(350-150-15-0．01-2．2-12)×10000×20％=341580(元)。
单选题
张先生取得的利息、股息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：个人取得的储蓄存款利息、国债利息免征个人所得税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1个月不满1年的，其股息、红利所得暂减按50％计入应纳税所得额。张先生取得的利息、股息收入应缴纳个人所得税=(900+1000×50％)×20％=280(元)。
单选题
张先生2015年第一次行权时应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量，应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。张先生2015年第一次行权时应缴纳的个人所得税=(9．6-6)×4000÷12×3％×12=432(元)。
单选题
张先生2015年第二次行权时应缴纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：个人在一个纳税年度中多次取得股票期权形式工资薪金所得的，其在该纳税年度内首次取得股票期权形式的工资薪金所得应按公式(1)计算应纳税额。 公式(1)：应纳税额=(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额／规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数。 该纳税年度内以后每次取得股票期权形式的工资薪金所得，应按公式(2)计算应纳税额。 公式(2)：应纳税额=(本纳税年度内取得的股票期权形式工资薪金累计应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数)×规定月份数本纳税年度内股票期权形式的工资薪金所得累计已纳税款。张先