【正确答案】基金理论所依据的会计恒等式是：资产=对资产使用的限制=负债+基金余额。在这个等式中，资产代表基金或经济单元在未来期间应提供的服务；负债代表对特定或一般基金资产的限制；基金余额包括已保留基金余额和未保留基金余额。已保留基金余额，即为企业的投入资本，代表使用资产的法定或财务限制，也就是说，除非得到全部或部分清算授权，投入资本必须保证完整，而且应该充分披露。未保留基金余额即留存收益，对留存收益的分派代表了管理当局、债权人或法律所施加的限制。而未分配的留存收益也代表一种限制，即对资产应用于特定目的的限制。因此，全部的权益就代表了来自法律、合同、管理、财务或公正因素等方面的限制。基金理论在政府或非营利性组织中最为适用，尤其是一些捐款基金、教育基金等，营利性组织也有一些基金项目，如偿债基金、信托基金等。这些基金都有既定目的的特定资产限制。在基金理论下，企业所提供的一个非常重要的财务报告就是反映基金来源与应用情况的基金表。