多选题
(每小题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，涉及计算的，如有小数，保留两位小数，两位小数后四舍五入。)
甲股份有限公司(以下简称甲公司)适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他纳税调整事项，该公司按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出，所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕。甲公司发生有关事项如下：
(1)2007年12月1日，甲公司因其产品质量问题对吴某造成人身伤害，被吴某提起诉讼，要求赔偿50万元，至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在45～51万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿金20万元。
(2)2008年2月15日，法院判决甲公司向吴某赔偿45万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和吴某均不再上诉。
(3)2008年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款20万元，并于当日用银行存款支付了对吴某的赔偿款和诉讼费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列1至4题。 |
多选题
下列有关或有资产会计处理的表述中，不正确的有( )。
【正确答案】
D、E
【答案解析】[解析] 或有资产一般是不能确认的，只有在企业清偿因或有事项而确认的负债所需支出预期由第三方或其他方补偿的，对于该补偿金额在基本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，而不能作为预计负债金额的扣减。同时确认资产的金额不能超过所确认负债的账面价值。
多选题
下列会计处理中正确的有( )。
【正确答案】
A、B
【答案解析】[解析] 2007年12月31日：
借：营业外支出——诉讼赔偿 48
管理费用——诉讼费 2
贷：预计负债——未决诉讼 50
借：其他应收款——保险公司 20
贷：营业外支出——诉讼赔偿 20
2008年2月21日：
借：银行存款 20
贷：其他应收款——保险公司 20
借：其他应付款——吴某 45
——法院 2
贷：银行存款 47
多选题
下列关于所得税的处理不正确的有( )。
【正确答案】
B、C
【答案解析】[解析] 甲公司应于实际支付赔款时转回之前确认的递延所得税，并调减应交所得税。
(1)2007年12月31日：
借：递延所得税资产 (50×25%)12.5
贷：所得税费用 12.5
借：所得税费用 (20×25%)5
贷：递延所得税负债 5
(2)2008年2月15日：
借：预计负债——未决诉讼 50
贷：其他应付款——吴某 45
——法院 2
以前年度损益调整 3
(3)2008年2月21日：
借：以前年度损益调整 12.5
贷：递延所得税资产 12.5
借：递延所得税负债 5
贷：以前年度损益调整 5
调减应交所得税：
借：应交税费——应交所得税 6.75
贷：以前年度损益调整——所得税费用 [(47-20)×25%]6.75
多选题
下列关于报表的调整和披露，处理正确的有( )。
【正确答案】
A、E
【答案解析】[解析] 调整减少银行存款27万元，应该作为2008年的会计事项处理，不调整报告年度的货币资金项目；对于保险公司的赔偿款，属于甲公司的一项资产，需要在会计报表附注中披露相关信息。