计算题
甲社团为非营利性的协会,并且经国家社团主管部门批准成立,本月取得以下收入:
(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费50000元,个人会员会费8000元。
(2)代售大型演唱会门票80000元,其中包括代售手续费5000元。
(3)代销中国福利彩票50000元,取得代销手续费2000元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括相册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该社团应代扣代缴的营业税。
【正确答案】(1)计算上述业务应缴纳的营业税:
社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费,不征收营业税。
代售门票手续费应纳营业税=5000×5%=250(元)
福利彩票手续费应纳营业税=2000×5%=100(元)
照相馆收入应纳营业税=28000×5%=1400(元)
到国外提供咨询服务,不在境内发生,不征收营业税。
培训班收入应纳营业税=(120000+8000)×3%=3840(元)
上述业务应纳营业税额=250+100+1400+3840=5590(元)
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税:
该社团应代扣代缴的代扣代缴营业税=80000×3%=2400(元)
【答案解析】