问答题 某市进出口企业(增值税一般纳税人)2015年3月发生如下业务:
    进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,报关费及港口至企业的内陆运费200美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向自己的采购代理人支付佣金200美元,向货物代理中介支付中介费500美元。(设备关税税率7%,当期汇率1:7)
    进口后将此批设备以500000元人民币含税价格销售,开具普通发票。
    要求:
问答题     计算其进口环节应纳关税。
 
【正确答案】计算进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+支付的中介费=(50000+1000+100+500)×7=361200(元) 计算应缴纳关税=361200×7%=25284(元)
【答案解析】
问答题     计算其进口环节其他税金合计。
 
【正确答案】计算进口环节缴纳增值税 计算应纳增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(361200+25284)×17%=65702.28(元) 计算进口环节其他税金合计=65702.28(元) 设备进口不缴纳消费税,也不涉及城建税。
【答案解析】
问答题     计算内销环节实际缴纳各项税金及附加合计(不考虑地方教育附加)。
 
【正确答案】计算内销环节增值税销项税额=500000÷(1+17%)×17%=72649.57(元) 计算应缴纳增值税=72649.57-65702.28=6.947.29(元) 计算应缴纳城建税和教育费附加=6947.29×(7%+3%)=694.73(元) 计算内销环节实际缴纳各项税金及附加合计=6947.29+694.73=7642.02(元)
【答案解析】