问答题 某企业为一般纳税人，本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为500000元，增值税为85000元，货款已支付，材料已验收入库。另外收购一批农产品，实际支付价款10000元，未取得增值税发票，按规定以13/%的税率计算进项税额。该企业当期产品销售收入为800000元，增值税税率为17/%。
   要求：
   (1)编制购货、销售的会计分录。
   (2)计算该企业本期应交的增值税额。
   (3)假设本期实交增值税为应交增值税的60/%，其余40/%未交，编制实交和未交增值税的会计分录。
【正确答案】(1)购入原材料时：
   借：物资采购    500000
       应交税费——应交增值税(进项税额)    85000
     贷：银行存款    585000
   借：原材料    500000
     贷：物资采购    500000
   收购农产晶时：
   借：物资采购    8700
       应交税费——应交增值税(进项税额)    1300
     贷：银行存款    10000
   收到销售收入时：
   借：银行存款    936000
     贷：主营业务收入    800000
         应交税费——应交增值税(销项税额)    136000
   (2)本期应交增值税=136000-(85000+1300)=49700(元)
   (3)实交税额=49700×60/%=29820(元)
   未交税额=49700-29820=19880(元)
   借：应交税费——应交增值税(已交税金)    29820
     贷：银行存款    29820
   借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    19880
     贷：应交税费——未交增值税    19880
【答案解析】