简答题
33.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售20辆A款小汽车，出厂价每辆120000元(不舍税)，用10辆B款小汽车抵偿以前欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000元(不含税)，最高售价为每辆88000元(不含税)。小汽车消费税税率为9％。
【正确答案】借：银行存款 2712000
贷：主营业务收入 2400000
应交税费—应交增值税(销项税额) 312000
借：应付账款 1000000
贷：主营业务收入 800000
应交税费—应交增值税(销项税额) 104000
营业外收入 96000
销售应纳消费税=2400000×9％=216000(元)
抵债应纳消费税=10×88000×9％=79200(元)
借：税金及附加 295200
贷：应交税费—应交消费税 295200
【答案解析】