多选题
信科公司为增值税一般纳税人,2018年度发生的与固定资产和无形资产有关的经济业务如下:(1)2月1日,信科公司外购一栋办公楼,取得增值税专用发票注明的价款8000万元,增值税税额为880万元,支付契税350万元,款项已全部支付。信科公司预计该办公楼可以使用20年,预计净残值为50万元,采用年限平均法计提折旧。(2)6月30日,信科公司与甲公司签订租赁协议,将一台闲置设备出租给甲公司,年租金为234万元(含税,税率为17%),租赁期为2年。(3)9月10日,信科公司购入一台不需安装的生产线设备,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为34万元,取得增值税专用发票注明运费2万元,增值税税额为0.22万元。以上款项以银行汇票支付。(4)11月3日,对生产线设备进行日常维修,领用本企业外购原材料一批,其成本为10万元,该批原材料的市场售价为15万元。(5)12月11日,信科公司自行研发的一项非专利技术到达预定用途,累计发生研究支出120万元,开发支出200万元,其中符合资本化条件支出为150万元。信科公司无法合理预计该非专利技术的使用寿命。要求:根据以上资料,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用万元表示,小数点后保留两位)。
多选题
根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。
【正确答案】
D
【答案解析】解析:购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入固定资产(不动产),以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照有关规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%,其中40%应计入应交税费——待抵扣进项税额中,支付的契税应计入固定资产的入账成本,所以选项D正确。
多选题
根据资料(2),信科公司当年应确认的收入为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析:信科公司当年应确认的收入=234/(1+17%)×6/12=100(万元)。
多选题
根据资料(3),下列会计表述正确的是( )。
【正确答案】
A、D
【答案解析】解析:信科公司应编制的会计分录为: 借:固定资产 202 应交税费——应交增值税(进项税额) 34.22 贷:其他货币资金——银行汇票 236.22 选项AD正确,选项BC错误。
多选题
根据资料(4),生产线发生维修费的会计处理正确的是( )。
【正确答案】
B
【答案解析】解析:生产车间固定资产的日常维修费用应计入管理费用,同时按原材料的成本价计入管理费用,选项B正确。
多选题
根据资料(5),下列关于无形资产的表述正确的是( )。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】解析:内部研发的无形资产研究阶段及开发阶段不满足资本化条件的均应费用化,计入管理费用中,无形资产入账金额为150万元,计入管理费用的金额=120+(200-150)=170(万元),选项AB正确;针对本题无形资产当月无需摊销,因为该项无形资产为使用寿命不确定的,所以不应摊销,选项C正确,选项D错误。