多选题
某货物生产企业为增值税一般纳税人。2014年经营业务如下：
(1)取得销售收入，3000万元(包括发生但未减除的销售折让500万元)，销售成本1343万元；
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中包括现金折扣20万元)；
(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；
(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费21万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)，职工教育经费8万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
多选题
下列说法不正确的是______。
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】[解析] 根据规定，债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除，选项A正确。销售折让可以从销售收入中扣除。税收滞纳金不得税前扣除；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。所以选项BCD错误。
多选题
2014年企业的销售(营业)收入为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000-500=2500(万元)。
多选题
广告费和业务招待费的税前扣除额合计为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)，业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)＞15×60%=9(万元)，所以可以扣除的业务招待费为9万元；合计=375+9=384(万元)。
多选题
2014年应纳企业所得税为______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元)；
三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)；
业务招待费：2500×5‰=12.5(万元)＞15×60%=9(万元)，业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元)；
会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)。
捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)；
税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元)；
职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费扣除限额=150×14%=21万元；实际发生21万元，不用纳税调整；职工教育经费应调增的数额=8-150×2.5%=4.25(万元)。
应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(万元)；应缴企业所得税=27.41×25%=6.85(万元)。