问答题
中国公民李某系一公司高级职员，2010年1-12月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
(2)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
(3)小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
(4)在A，B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
【正确答案】全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[(3500-1600)×10/%-25]×2+[(3500-2000)×10/%-25]×6+[(3500+3000-2000)×15/%-125]×4=3280(元)
【答案解析】
【正确答案】向农村义务教育的捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠按限额扣除。
扣除限额=20000×(1-20/%)×30/%=4800(元)
实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×(1-20/%)-6000-4800]×20/%=1040(元)
【答案解析】
【正确答案】稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×(1-20/%)×20/%×(1-30/%)+80000×(1-20/%)×20/%×(1-30/%)=14560(元)
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
【答案解析】
【正确答案】A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×(1-20/%)×20/%=2880(元)
在A国已经缴纳2000元，则
在我国应补缴税额=2880-2000=880(元)
【答案解析】
【正确答案】B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×(1-20/%)×30/%-2000=6400(元)
在B国已经缴纳6000元，则
在我国应补缴税额=6400-6000=400(元)
【答案解析】