某服装厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2016年2月外购棉布一批，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元，货已验收入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装的不含税销售额为80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设l美元=6．4元人民币，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂下列税务处理，正确的有( )。(该服装厂计划分配率为30％)
【正确答案】
C、E
【答案解析】解析：当期不得免征和抵扣税额=(75—75×30％)×6．4×(17％一13％)=13．44(万元)，当期应纳税额=80×17％一(34—13．44)一5=一11．96(万元)，当期免抵退税额=(75—75×30％)×6．4×13％=43．68(万元)，当期应退增值税税额为11．96万元。当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退增值税税额=43．68一11．96=31．72(万元)。