多选题某企业2012年实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元，销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元(全部允许所得税前扣除)，“营业外支出”账户列支35万元。其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25%。
要求：根据以上材料，回答问题。

多选题在计算应交企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有______。

A.通过希望工程基金委员会向灾区捐款
B.直接向某困难地区捐款
C.非广告性赞助支出
D.已预交所得税

【正确答案】 B、C、D

【答案解析】本题主要考查应纳税所得额。《企业所得税法》第10条规定，在计算应纳税所得额时，企业所得税税款，除本法第9条规定以外的捐赠支出，赞助支出等不得扣除。根据《企业所得税法实施条例》第53条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。《企业所得税法》第9条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。故选项A排除，本题正确答案为BCD。

多选题关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的有______。

A.2012年利润总额为215万元
B.2012年利润总额为175万元
C.2012年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元
D.2012年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元

【正确答案】 A、C

【答案解析】本题主要考查应纳税所得额的扣除。2012年利润总额=(3000+50-2800-35)=215(万元)。故A项正确，排除B项。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额的12%，即为215×12%=25.8(万元)，实际发生额为10万元，并未超过扣除限额，准予全额在税前扣除，故C项正确，D项错误。

多选题 2012年应纳税所得额为______万元。

A.240
B.224.2
C.235
D.215

【正确答案】 A

【答案解析】本题主要考查应纳税所得额的核算。直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元，不属于我国税法及法规准予在税前扣除的项目，应在计算应纳税所得额时补计，故应纳税所得额=215+5+20=240(万元)。故A项正确。

多选题 2012年应交所得税______万元。

A.60
B.56.05
C.58.75
D.53.75

【正确答案】 A

【答案解析】本题主要考查应交所得税的核算。应交所得税=应纳税所得额×适用税率=240×25%=60(万元)。故A项正确。

多选题关于汇算清缴，以下说法中错误的有______。

A.2012年应补缴所得税20万元
B.2012年应退所得税16.05万元
C.2012年应补缴所得税18.75万元
D.2012年应退所得税13.75万元

【正确答案】 B、C、D

【答案解析】本题主要考查所得税的汇算清缴核算。根据第(4)题计算得出，该企业本期需缴纳企业所得税60万元，由于当年已预交所得税40万元，应扣除，故还需补缴20万元企业所得税。