单选题 某市甲建筑工程公司(增值税小规模纳税人)承包一项建筑工程项目，工程总承包额 5000万元，其中：建筑业劳务费价款3000万元；由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额1170万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款1000万元，增值税170万元)；建设方采购建筑材料等830万元。甲建筑工程公司将其中300万元的安装工程项目分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该厂生产的铝合金材料，材料价款价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有{{U}} {{/U}}。
单选题 甲建筑工程公司应纳营业税{{U}} {{/U}}万元。
  • A.90
  • B.125.1
  • C.141
  • D.150
【正确答案】 C
【答案解析】甲建筑工程公司应纳营业税=(5000-300)×3%=141(万元)
单选题 甲建筑工程公司应代扣代缴税金{{U}} {{/U}}万元。
  • A.9.9
  • B.3
  • C.9
  • D.3.3
【正确答案】 D
【答案解析】甲建筑工程公司应代扣代缴税金=100×3%×(1+7%+3%)=3.3(万元)
单选题 铝材生产公司应纳增值税{{U}} {{/U}}万元。
  • A.0
  • B.29.06
  • C.7.69
  • D.11.32
【正确答案】 B
【答案解析】铝材生产公司应纳增值税=200/(1+17%)×17%=29.06(万元)