多选题
某旅游公司2013年11月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：
(1)2013年11月，申报办理了开业税务登记。
(2)2013年12月，持有关资料办理了发票领购手续。
(3)2013年12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算。
(4)2014年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，收取旅游费170万元，发生的各项费用90万元。
已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
多选题
该公司申报办理开业税务登记的最后期限是______。
- A.2013年11月5日
- B.2013年11月10日
- C.2013年11月15日
- D.2013年11月30日
【正确答案】
D
【答案解析】该公司于2013年11月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之目起30日内申报办理税务登记。
多选题
该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有______。
- A.税务登记证件
- B.经办人身份证明
- C.法定代表人身份证明
- D.财务印章或发票专用章印模
【正确答案】
A、B、D
【答案解析】申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他相关证明，以及财务印章或发票专用章印模。
多选题
下列关于该公司2013年12月各项收入申报缴纳营业税的表述中，正确的是______。
- A.门票收入和索道收入按照“服务业——旅游业”申报缴纳
- B.观光电车收入按照“服务业——租赁业”申报缴纳
- C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申报缴纳
- D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳
【正确答案】
D
【答案解析】门票收入按文化体育业税目征税；索道收入、观光电车收入、景区环保客运车收入按服务业——旅游业税目征税。
多选题
该公司2014年1月的旅游收入应缴纳营业税为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。所以该企业应缴纳的营业税=(170-90)×5%=4(万元)。
多选题
该公司2014年1月的旅游收入应缴纳教育费附加为______元。
【正确答案】
B
【答案解析】该企业应缴纳的教育费附加=4×3%=0.12(万元)=1200(元)。