问答题某市的A建筑公司2017年3月发生以下业务：(1)在外市A县以清包工方式承接A建筑项目，选择了简易计税，按合同约定取得含税工程款1000万元，支付含税分包款200万元。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款10万元。(2)在外省B县承接B建筑项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税总包款4000万元，支付含税分包款1500万元，分包工程款取得增值税专用发票。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，上面注明价款100万元。(3)在本地以包工包料方式承接C项目，选择了一般计税，按合同约定取得含税工程款2000万元。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，上面注明价款800万元。(4)本月该企业采购办公用品取得增值税专用发票，上面注明价款10万元；支付自来水水费取得简易计税的增值税专用发票，上面注明价款1万元；支付电费取得增值税专用发票，上面注明价款2万元；支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费4万元，一级公路、桥、闸通行费1万元。(5)本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税，取得增值税专用发票，上面注明价款50万元。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)。

问答题计算A建筑项目在建筑服务发生地应该预缴的增值税。

【正确答案】正确答案：A项目应预缴增值税税款=(1000—200)÷(1+3％)×3％=23．30(万元)。

【答案解析】

问答题为项目A购进的辅助材料是否允许抵扣进项税额?为什么?

【正确答案】正确答案：A项目不允许抵扣进项税额，因为用于简易计税项目的进项税额不得抵扣。

【答案解析】

问答题计算B建筑项目在建筑服务发生地应该预缴的增值税。

【正确答案】正确答案：B项目应预缴增值税税款=(4000—1500)÷(1+11％)×2％=45．05(万元)。

【答案解析】

问答题计算B项目的销项税额。

【正确答案】正确答案：B项目的销项税额=4000÷(1+11％)×11％=396．40(万元)。

【答案解析】

问答题计算B项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额。

【正确答案】正确答案：B项目可以抵扣的进项税额=1500÷(1+11％)×11％+100×17％=165．65(万元)。

【答案解析】

问答题 C项目是否需要预缴增值税。

【正确答案】正确答案：由于C项目的服务发生地在本地，无须预缴增值税。

【答案解析】解析：题目是时间为2017年3月，只有跨县(市、区)提供建筑服务的，需要预缴增值税。自2017年7月1日起，纳税人提供建筑服务(无论是否异地)取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。跨地级市提供建筑服务的，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税；无须在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。适用一般计税方法计税的项目预征率为2％，适用简易计税方法计税的项目预征率为3％。

问答题计算C项目的销项税额。

【正确答案】正确答案：C项目的销项税额=2000÷(1+11％)×11％=198．20(万元)。

【答案解析】

问答题计算水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额。

【正确答案】正确答案：水、电、办公用品、道路通行费的进项税额=10×17％+1×3％+2×17％+4÷(1+3％)×3％+1÷(1+5％)×5％=2．23(万元)。一般计税方法销售额的比例=(4000÷1．11+2000÷1．11)÷(1000÷1．03+4000÷1．11+2000÷1．11)=84．77％。水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额=2．23×84．77％=1．89(万元)。

【答案解析】

问答题本月购入设备可以抵扣的进项税额。

【正确答案】正确答案：可以抵扣的进项税额=50×17％=8．5(万元)。因为只有专用于简易计税项目的固定资产不得抵扣进项税额，该设备既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。

【答案解析】

问答题计算A建筑公司在本市申报实际缴纳的增值税。

【正确答案】正确答案：销项税额=396．40+198．20=594．6(万元)。可以抵扣的进项税额=165．65+136+1．89+8．5=312．04(万元)。简易计税应纳税额=23．30(万元)。预缴增值税=23．30+45．05=68．35(万元)。在本市申报实际缴纳的增值税=594．6—312．04+23．30—68．35=237．51(万元)。

【答案解析】