单选题 某企业上年度自行申报利润总额为80万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元、从联营企业分回的税后利润38万元。另外，“营业外支出”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业所得税税率33%，联营企业所得税税率24%。
根据所给资料回答下列提出的问题(以万元为单位，小数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税)：
单选题 该企业上年度应纳税所得额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.88
  • B.80
  • C.50
  • D.30
【正确答案】 B
【答案解析】80-20+5+3+[38÷(1-24%)-38]=80(万元)
单选题 企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.9.90
  • B.16.50
  • C.26.40
  • D.29.04
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] ×33%=9.9(万元)
单选题 从联营企业分回的税后利润应纳税所得额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.50
  • B.45
  • C.38
  • D.35
【正确答案】 A
【答案解析】38÷(1-24%)=50(万元)
单选题 从联营企业分回的税后利润应补缴所得税为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.4.05
  • B.4.50
  • C.3.15
  • D.3.42
【正确答案】 B
【答案解析】50×(33%-24%)=4.5(万元)
单选题 该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.13.95
  • B.21
  • C.14.40
  • D.19.92
【正确答案】 C
【答案解析】9.9+4.5=14.4(万元)