单选题 (二)
李某自2008年起承包一市区招待所，平时不领取工资，规定从企业净利润中上交承包费25万元，企业性质不变，缴纳企业所得税，经营成果归李某所有。2009年该招待所经营收入1800万元，经营成本1000万元，管理费用400万元(含业务招待费5万元)，销售费用和财务费用合计200万元，营业外支出20万元，系通过政府给水灾地区的捐款。要求计算：

单选题 该招待所的会计利润为( )万元。
【正确答案】 A
【答案解析】[解析] 该招待所经营税金=1800×5%×(1+7%+3%)=99(万元)
会计利润=1800-99-1000-400-200-20=8l(万元)。
单选题 该招待所的纳税调整项目合计金额为( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 招待费开支限额=5×60%=3＜1800×5‰=9(万元)，需作调整5-3=2(万元)
捐赠限额=81×12%=9.72(万元)，超支20-9.72=10.28(万元)
合计纳税调整2+10.28=12.28(万元)。
单选题 该招待所应纳的企业所得税为( )万元。
【正确答案】 D
【答案解析】[解析] 应纳税所得额：81+12.28=93.28(万元)
应纳所得税=93.28×25%=23.32(万元)。
单选题 李某应纳的个人所得税为( )万元。
【正确答案】 C
【答案解析】[解析] 李某个人分得收入=81-23.32-25=32.68(万元)
应纳税所得额=32.68-2.4(生计费)=30.28(万元)
应纳个人所得税=30.28×35%-0.675=9.92(万元)。