计算题
国内某高校张教授2016年取得部分收入项目如下：
(1)5月份出版了一本书稿，获得稿酬15000元，后因出版社添加印数，获得追加稿酬5000元。
(2)9月份，教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。
(3)10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
(4)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。
(5)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题
32.计算张教授5月份稿酬所得应缴纳的个人所得税。
【正确答案】张教授5月份稿酬所得应缴纳的个人所得税=(15000+5000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=2240(元)。
【答案解析】
问答题
33.9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
【正确答案】9月份张教授获得的全国教学名师奖金不需要缴纳个人所得税。
因为省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
【答案解析】
问答题
34.10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额。
【正确答案】10月份张教授取得的企业债利息收入需要纳税。
应纳税额=1500×20％=300(元)
国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，对个人储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
【答案解析】
问答题
35.11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
【正确答案】11月份张教授股息所得和股票转让所得不需要纳税。
理由：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人转让境内上市公司股票暂不征收个人所得税。
【答案解析】
问答题
36.回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应对该项纳税事项如何进行处理。
【正确答案】对扣缴义务人应扣未扣的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款。
【答案解析】