多选题
19.甲公司为乙公司的母公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25％。2016年6月30日，甲公司当期销售一台自产的设备给乙公司，其不含税售价为400万元，该设备生产成本为200万元。乙公司取得后作为管理用固定资产使用，预计使用5年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。不考虑其他因素，则下列关于调整抵销分录的说法中正确的有( )。
【正确答案】
C、D、E
【答案解析】2016年应编制的调整抵销分录为：
借：营业收入 400
贷：营业成本 200
固定资产——原值 200
借：固定资产——累计折旧 20
贷：管理费用 20
因此，2016年对营业利润的影响金额为200－20＝180(万元)。
借：递延所得税资产 (180×25％)45
贷：所得税费用 45
2017年应编制的调整抵销分录为：
借：未分配利润——年初 200
贷：固定资产——原值 200
借：固定资产——累计折旧 20
贷：未分配利润——一年初 20
借：递延所得税资产 45
贷：未分配利润——一年初 45
借：固定资产——累计折旧 40
贷：管理费用 40
借：所得税费用 10
贷：递延所得税资产 10
因此，2017年对营业利润的影响金额为40万元。