综合题 本题考核企业佣金的个人所得税和企业所得税处理
    注册会计师在对乙工业企业进行年审时，发现该企业2012年11月的“销售费用——佣金”中有如下几笔记录：
    (1)按照董事会批准的销售提成管理办法，用现金支付4500元佣金给本企业销售部王某，经询问，是王某在当月有较好的销售业绩，符合董事会奖励办法的规定；
    (2)现金支付5000元佣金作为回扣给丙单位采购部李某，经询问，是李某作为采购部长，在其采购部购买乙企业产品过程中提供了很大支持；
    (3)现金支付8000元佣金给某中介公司，经询问，是该中介公司成功介绍了乙企业一批货物的销售，乙企业支付的该笔金额为中介佣金；
    (4)现金支付6000元佣金给某从事中介的个人赵某，赵某为该企业成功介绍了10万元的交易。
    其他资料：(1)该企业工资、薪金支出低于同行业水平；(2)王某当月工资、薪金5000元，已按照规定缴纳了个人所得税。
    根据上述资料回答：
问答题   支付给王某的佣金存在什么问题，对所得税有什么影响；
【正确答案】

王某为本单位员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整到职工薪酬项目作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整企业所得税应纳税所得额。

【答案解析】

问答题   支付给李某的佣金存在什么问题，对所得税有什么影响；
【正确答案】

王某为本单位员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整到职工薪酬项目作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整企业所得税应纳税所得额。

【答案解析】

问答题   支付给中介公司的佣金存在什么问题，对所得税有什么影响；
【正确答案】

王某为本单位员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整到职工薪酬项目作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整企业所得税应纳税所得额。

【答案解析】

问答题   支付给赵某的佣金存在什么问题，对所得税有什么影响；
【正确答案】

王某为本单位员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整到职工薪酬项目作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整企业所得税应纳税所得额。

【答案解析】

问答题   上述业务涉及哪些税种的纳税调整；
【正确答案】

王某为本单位员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整到职工薪酬项目作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整企业所得税应纳税所得额。

【答案解析】

问答题   针对上述业务各税种调整的税额是多少。
【正确答案】

王某为本单位员工，取得的奖励不是佣金而是奖金，应调整到职工薪酬项目作为工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。由于该奖励提成经过董事会批准，且该企业工资、薪金支出低于同行业水平，该项支出4500元要调整记账科目，但不调整企业所得税应纳税所得额。

【答案解析】