情况 | 函证编号 | 客户名额 | 询证金额(元) | 回函日期 | 回函肉容 |
(1) | 22 | A | 117 | 2006年1月22日 | A公司于2005年12月25日向K公司购货117万元，并于当日以支票支付 |
(2) | B | 70.2 | 2006年1月23日 | B公司未收到该批货物 | |
(3) | 28 | C | 58.5 | 2006年1月19日 | C公司根据购货合同将从E公司购入的货物退回 |
(4) | 56 | D | 234 | 2006年1月19日 | D公司2005年12月10日收到K公司委托本公司代销的货物234万元，尚末销售 |
(5) | 64 | E | 351 | 2006年1月20日 | E公司回函表示由于价格太高，大大超过双方约定价格，表示拒付货款351万元 |
(6) | 66 | F | 819 | 2006年1月18日 | F公司采用分期付款方式向K公司购货819万元，根据购货合同，已于2005年12月25日首付30万元 |
(7) | 128 | G | 1170 | 2006年1月30日 | G公司回函表示从未向K公司购货 |
(8) | 134 | H | 468 | 因地址错误，被邮居退回 |
情况 | 可能原因 | 拟实施的审计程序 |
| (1) | K公司“收款在途” | 检查银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明是否收到该笔金额，以及如何进行会计处理等 |
| (2) | K公司可能已发货，B公司“购货在途” | 检查K公司2005年12月31日前若干天的订货单、销售发票存银、发运凭证等原始凭证，若确实已发货，则主明B公司“购货在途” |
| (3) | C公司“退货在途”，K公司“销售退回在途” | 检查销售合同及销售退回相关的增值锐发票、入库单、查明退回货物是否已验收入库等 |
| (4) | D公司受托代销，K公司末收到代销清单提前确认收入 | 检查代销合同和代销清单，查明是否存在编制虚假代销清单、虚增本期收入和应收入库等 |
| (5) | E公司“拒付货款在途” | 检查K公司2005年12月31日前若干天销售发票存银、发运凭证等原始凭证，确认是否销售，同时检查2006年1月20日后K公司与E公司的协商解决情况 |
| (6) | F公司分期付款购货，K公司分期收款销售 | 检查分期收款销售合同、发运凭证、银行存款日记账、收款凭证及银行对账单，查明本期是否收到货款，是否存在提前确认收入和应收账款的情况等 |
| (7) | 很可能是K公司的一笔假账 | 对2005年12月31日存货进行盘点，确认存货是否账实相符，如果同批号产成品存货盘盈则可确认是一笔虚假销售 |
| (8) | 可能是地址错误 | 第二、三次函次 |