问答题 2013年12月20 日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50000，增值税额为8500元，上述款项用银行存款支付。
该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。
2014年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税额为5100元，已通过银行收回价款。
甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。
要求：

问答题编制甲公司购入设备的会计分录。

【正确答案】

【答案解析】借：固定资产 50000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8500
贷：银行存款 58500

问答题编制甲公司计提2014年折旧的会计分录。

【正确答案】

【答案解析】甲公司计提2014年折旧=50000×(1-2%)÷10=4900(元)
借：制造费用 4900
贷：累计折旧 4900

问答题编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录。

【正确答案】

【答案解析】借：固定资产清理 45100
累计折旧 4900
贷：固定资产 50000

问答题编制甲公司出售设备收回价款的会计分录。

【正确答案】

【答案解析】借：银行存款 35100
贷：固定资产清理 30000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5100

问答题编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。

【正确答案】

【答案解析】借：营业外支出 15100
贷：固定资产清理 15100