计算题
中国居民王某2×19年每月工资为8000元。1月取得上年度季度奖金2000元，先进奖奖金1000元，通信费600元，又从另外的上市公司(未在该公司任职、受雇)取得董事费收入3000元。2×19年1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金4500元。2月因卫生间漏水发生修缮费用120元，已取得合法有效的支出凭证。除此之外，王某在2×19年没有其他收入项目。
单选题
王某1月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税______元。
【正确答案】
C
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查工资、薪金所得的预缴方法。除工资、薪金以外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也应属于工资、薪金范畴。王某1月取得的工资、奖金所得应预缴个人所得税=(8000+2000+1000+600-5000)×3%=198(元)。故本题选C。
单选题
王某2×19年取得的综合所得应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
B
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查综合所得计税方法。王某2×19年取得的综合所得应缴纳的个人所得税=[8000×12+2000+1000+600+3000×(1-20%)-60000]×10%-2520=1680(元)。故本题选B。
单选题
王某2月出租房屋应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
A
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查财产租赁所得的计税方法。个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费(城市维护建设税、房产税)；②向出租方支付的租金(转租)；③由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用(每次以800元为限)；④税法规定的费用扣除标准(800元或20%)。个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。王某2月出租房屋应纳个人所得税=(4500-120)×(1-20%)×10%=350.4(元)。故本题选A。
单选题
王某2×19合计应缴纳个人所得税______元。
【正确答案】
D
【答案解析】[考点] 应纳税额的计算 本题考查个人所得税应纳税额的计算。王某2×19年取得综合所得共应缴纳个人所得税1680元，全年取得租金收入应缴纳的个人所得税=4500×(1-20%)×10%×11+350.4=4310.4(元)，王某2×19年合计应缴纳个人所得税=1680+4310.4=5990.4(元)。故本题选D。